83 B Opções Eleitorais Não Qualificadas

Eu sou um empregado de longo prazo em um start-up crescente. Eu tenho uma quantidade significativa de opções de ações não qualificadas, com um preço de exercício muito baixo, totalmente adquirido e pode ser exercido a qualquer momento (aproximadamente 1-2 de propriedade da empresa, na minha opinião) Estou interessado em sair e perseguir outro Oportunidades, mas, como acontece com a maioria dos acordos de opção, as opções expirarão 90 dias após eu sair da empresa. Como resultado, eu teria que exercitá-los para manter minha participação. Isso parece uma boa idéia, pois estou confiante na direção que a empresa está dirigindo e estou confiante de que será lucrativo. Infelizmente, ainda não tenho acesso a uma tabela de preenchimento recente. Eu tenho algumas perguntas: eu suponho que eu poderia precisar fazer uma eleição 83 (b), para evitar repercussões fiscais. O que exatamente isso me salvará? De quais etapas devo tomar (aos olhos da lei) garanta que a O conselho recebeu o meu aviso de execução O secretário do conselho é um procrastinador notório e pode ser muito desorganizado. Agradecemos antecipadamente perguntou 1 de agosto 14 às 15:51 Você menciona exercícios iniciais em seu título, mas parece que você não entende o que o exercício inicial realmente significa. Algumas empresas oferecem opções de compra de ações que são adquiridas ao longo de vários anos, mas que podem ser exercidas antes de serem adquiridas. Isso é exercício inicial. Você possui opções de estoque adquiridas, então o exercício inicial não é relevante. (Pode ou não ser o caso de suas opções de ações terem sido exercidas no início antes de serem investidas, mas, independentemente, você não as exerceu, então o ponto é discutido.) Como pouco disse, 83 (b) eleição é para ações restritas , Muitas vezes exercendo opções de ações não vencidas. Suas opções já estão investidas, então elas não serão estoque restrito. Então, 83 (b) eleição não é relevante para você. Um evento tributável acontece quando você se exercita. O ponto da eleição 83 (b) é que o exercício de opções de ações não vencidas não é um evento tributável, portanto 83 (b) eleição permite que você o força a ser um evento tributável. Mas para você, com opções de estoque adquiridas, não há necessidade de fazer isso. Você menciona que deseja que não seja tributável após o exercício. Mas isso é o que as opções de ações de incentivo (ISOs) são para. Os ISO foram concebidos com o propósito de não serem tributáveis ​​para fins de imposto de renda regular quando você se exercita (embora ainda seja tributável no exercício para fins de AMT), e só é tributado quando você vende. No entanto, você possui opções de ações não qualificadas. Você recebeu a opção de obter ISOs no início? Por que sua empresa lhe deu NQSOs? Não conheço os detalhes de sua situação, mas, como você mencionou o início do exercício e 83 (b) eleições, tenho uma hipótese sobre o que poderia ter acontecido . Para as pessoas que se exercitam adiantadamente (para planos que permitem exercícios iniciais), há uma pequena vantagem em ter NQSOs em comparação com ISOs. Isso ocorre porque, se você se exercita antecipadamente imediatamente após a concessão e faça as eleições 83 (b), você não paga nenhum imposto após o exercício (porque a diferença entre o preço de exercício e o FMV é de 0) e não há impostos sobre a aquisição (para regular ou AMT) , E se você segurá-lo por pelo menos 1 ano, na venda serão ganhos de capital a longo prazo. Por outro lado, para ISOs, é o mesmo, exceto para ganhos de capital de longo prazo, você tem que mantê-lo 2 anos após a concessão e 1 ano após o exercício, de modo que o período para ganhos de capital de longo prazo é maior. Assim, as empresas que permitem exercícios iniciais muitas vezes oferecem aos funcionários NQSOs ou ISOs, onde você escolheria NQSO se você pretende fazer exercícios iniciais ou ISO de outra forma. Se (hipoteticamente) é o que aconteceu, então você escolheu errado porque obteve NQSOs e não começou a fazer exercícios iniciais. Respondeu 2 de agosto 14 às 23:07 Eu suponho que eu poderia precisar fazer uma eleição 83 (b), para evitar repercussões fiscais. O que exatamente isso me salvará de 83 (b) eleição é para concessões restritas de estoque. Não para compras de estoque. Para ações restritas, você geralmente paga imposto de renda quando se veste. Para as startups, a diferença de preço entre o tempo da concessão e o tempo da aquisição pode ser astronômica e, ao escolher 83 (b), você efetivamente paga imposto de renda sobre o valor da concessão em vez do valor do colete. Então, você paga apenas o imposto sobre os ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de venda e o valor da concessão quando você vende. No seu caso você está exercitando uma opção, ou seja, você está comprando uma ação, então 83 (b) é irrelevante. O que você vai pagar é o imposto sobre a diferença entre o preço de exercício e o estoque FMV (a menos que as ações que você acaba comprando sejam restritas - o que teria sido o caso se você exercesse suas opções cedo, mas eu não acho que vai Seja o caso agora). Que medidas devo tomar (aos olhos da lei) garante que o conselho tenha recebido o meu aviso de execução. O secretário do conselho é um procrastinador notório e pode ser muito desorganizado. Você deve ler o que a política de contrato de concessão diz sobre isso. Pergunte ao HRmanager. Geralmente . Uma carta certificada com recibo de devolução deve ser suficiente, mas você deve verificar o formato, o endereço e o prazo. Respondeu 1 de agosto 14 às 16: 36 Opções de estoque não qualificadas antes do exercício O que você precisa saber quando recebe uma opção de compra não qualificada. Geralmente você não tem nada a relatar em conexão com uma opção não qualificada antes do exercício. Há alguns pontos que você deve estar ciente no entanto. Recebendo uma opção não qualificada Com raras exceções, não há imposto a pagar, e nada para denunciar, no momento em que você recebe uma opção não qualificada. As exceções: você recebe uma opção que é negociada ativamente em um mercado de valores mobiliários estabelecido. Você recebe uma opção que atende aos rigorosos testes necessários para que uma opção tenha um valor facilmente verificável, conforme definido nos regulamentos. A opção é no dinheiro no momento em que é concedido. Todas essas exceções são extremamente raras. Os dois primeiros existem na lei, mas nunca são vistos na prática. O terceiro vem apenas em conexão com arranjos de compensação muito incomuns, e deve ser evitado devido a possíveis consequências fiscais adversas na seção 409A do Código da Receita Federal. Em todos os outros casos, você não tem nada a denunciar no momento em que você recebe uma opção. Isso é verdade mesmo se a opção estiver totalmente adquirida quando você a receber. No entanto, você deve se preocupar em fazer o seguinte: Leia atentamente o contrato de opção, certificando-se de que compreende seus direitos e quaisquer circunstâncias em que você possa perder esses direitos. Obtenha cópias de quaisquer outros documentos relevantes, como o plano de opção de compra de ações sob o qual a opção foi emitida e qualquer resumo do plano ou contrato. Revise esses itens e, em seguida, arquive-os com o contrato de opção em um local seguro. Comece a planejar agora o eventual exercício de sua opção. Quando você espera exercitar Você precisará encontrar uma grande quantia de dinheiro Se assim for, como você fará? Quais são as considerações tributárias? Nenhuma eleição da seção 83b Existe confusão persistente entre os contribuintes e alguns assessores fiscais sobre uma técnica fiscal chamada de Seção 83b eleição. Esta eleição pode proporcionar poupanças fiscais quando você recebe ações que não são adquiridas. Mas a eleição não se aplica quando você recebe uma opção, exceto na situação incomum em que a própria opção é tributável como descrito acima. Se alguém lhe disser que há uma eleição que você pode fazer para reduzir seu imposto quando você receber uma opção, esqueça. Nenhum imposto quando a opção vence. Você pode receber uma opção que não é imediatamente exercitável. Você está autorizado a exercer a opção somente se continuar a trabalhar para a mesma empresa por um período determinado. Exemplo: você recebe uma opção para comprar 300 ações do seu estoque de empregadores, mas você não está autorizado a exercer a opção imediatamente. Se você ainda trabalha com essa empresa um ano depois, você se torna elegível para exercer metade desta opção. Após outro ano de emprego, a opção é totalmente exercível. As datas em que a opção se torna exercível são chamadas de datas de aquisição. Essas datas são obviamente significativas, mas você não denunciou renda nessas datas. Nota: A regra é diferente quando você recebe subsídios de seu empregador. Como regra geral, você relata a renda quando um estoque concede. Mas não há nada para relatar seu retorno de imposto de renda quando uma opção conceder ganhos.10 Dicas fiscais para opções de ações Se a sua empresa lhe oferece ações restritas. Opções de estoque ou alguns outros incentivos, ouça. Existem grandes potenciales armadilhas fiscais. Mas também há algumas grandes vantagens fiscais se você jogar seus cartões direito. A maioria das empresas fornece alguns conselhos fiscais (pelo menos gerais) aos participantes sobre o que eles devem e não deveriam fazer, mas raramente é suficiente. Há uma quantidade surpreendente de confusão sobre esses planos e seu impacto tributário (tanto de imediato como de trânsito). Aqui estão 10 coisas que você deve saber se as opções de ações ou subsídios são parte do seu pacote de pagamento. (Para obter uma leitura de fundo, consulte Obter o máximo de opções de ações do empregado.) 1. Existem dois tipos de opções de compra de ações. Existem opções de estoque de incentivo (ou ISOs) e opções de ações não qualificadas (ou NSOs). Alguns funcionários recebem ambos. Seu plano (e sua concessão de opção) lhe dirá qual tipo você está recebendo. Os ISOs são tributados de forma mais favorável. Geralmente, não há imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto regular no momento em que são exercidos. Posteriormente, quando você vender suas ações, você pagará o imposto, espero que seja como um ganho de capital a longo prazo. O período de retenção de ganho de capital habitual é de um ano, mas para obter o tratamento de ganho de capital por ações adquiridas via ISOs, você deve: (a) manter as ações por mais de um ano depois de exercer as opções e (b) vender as ações pelo menos Dois anos após a sua ISOs foi concedida. A segunda, regra de dois anos, detecta muitas pessoas inconscientes. 2. Os ISOs possuem uma armadilha AMT. Como observei acima, quando você exerce um ISO, você não paga nenhum imposto regular. Isso pode ter sugerido que o Congresso e o IRS tenham uma pequena surpresa para você: o imposto mínimo alternativo. Muitas pessoas ficam chocadas ao descobrir que mesmo que o exercício de um ISO desencadeia nenhum imposto regular, ele pode desencadear AMT. Observe que você não gera dinheiro quando exerce ISOs, então você terá que usar outros fundos para pagar a AMT ou providenciar para vender estoque suficiente no momento do exercício para pagar a AMT. Exemplo: você recebe ISOs para comprar 100 ações no preço de mercado atual de 10 por ação. Dois anos depois, quando as ações valem 20, você faz exercícios, pagando 10. O spread 10 entre seu preço de exercício e o valor 20 está sujeito a AMT. Quanto AMT você paga dependerá de suas outras receitas e deduções, mas pode ser uma taxa de 28 AMT plana no spread 10, ou 2,80 por ação. Mais tarde, você vende o estoque com lucro, você poderá recuperar o AMT através do que é conhecido como crédito AMT. Mas às vezes, se o estoque falhar antes de vender, você poderia ficar preso pagando uma grande taxa de imposto sobre a renda fantasma. Foi o que aconteceu com os funcionários atingidos pelo ponto-com de 2000 e 2001. Em 2008, o Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar esses trabalhadores. Mas não conte com o Congresso fazer isso de novo. Se você exercer ISOs, você deve planejar adequadamente o imposto. 3. Os executivos obtêm opções não qualificadas. Se você é um executivo, é mais provável que você receba todas (ou pelo menos a maioria) de suas opções como opções não qualificadas. Eles não são taxados tão favoravelmente quanto os ISOs, mas pelo menos não existe uma armadilha de AMT. Tal como acontece com ISOs, não há imposto no momento em que a opção é concedida. Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário (e, se você é um empregado, Medicare e outros impostos sobre a folha de pagamento) sobre a diferença entre seu preço e o valor de mercado. Exemplo: você recebe uma opção para comprar ações em 5 por ação quando as ações estão negociando em 5. Dois anos depois, você se exercita quando as ações estão negociando em 10 por ação. Você paga 5 quando se exercita, mas o valor naquela época é de 10, então você tem 5 de renda de compensação. Então, se você mantiver o estoque por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de 10 (sua nova base) deve ser um ganho de capital de longo prazo. Exercitar opções leva dinheiro e gera impostos para inicializar. É por isso que muitas pessoas exercitam opções para comprar ações e vender essas ações no mesmo dia. Alguns planos até permitem um exercício sem dinheiro. 4. O estoque restrito geralmente significa impostos atrasados. Se você receber ações (ou qualquer outra propriedade) de seu empregador com as condições anexadas (por exemplo, você deve permanecer por dois anos para obtê-lo ou mantê-lo), regras especiais de propriedade restrita aplicam-se na Seção 83 do Código da Receita Federal. As regras da Seção 83, quando combinadas com as opções de estoque, causam muita confusão. Em primeiro lugar, consideramos propriedade puramente restrita. Como uma cenoura para ficar com a empresa, seu empregador diz que se você permanecer com a empresa por 36 meses, você receberá 50 mil ações. Você não precisa pagar nada pelo estoque, mas é dado a você em conexão com a realização de serviços. Você não tem renda tributável até receber o estoque. Com efeito, o IRS aguarda 36 meses para ver o que acontecerá. Quando você recebe o estoque, você tem 50.000 de renda (ou mais ou menos, dependendo de como essas ações já fizeram enquanto isso). O rendimento é tributado como salário. 5. O IRS não vai esperar para sempre. Com restrições que vão caducar com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de tributá-lo. No entanto, algumas restrições nunca caducarão. Com essas restrições sem caducidade, o IRS valoriza a propriedade sujeita a essas restrições. Exemplo: seu empregador promete estoque se você permanecer com a empresa por 18 meses. Quando você receber o estoque, estará sujeito a restrições permanentes sob um contrato de compra da empresa para revender as ações por 20 por ação, se você deixar o emprego da empresa. O IRS aguardará e verá (sem impostos) nos primeiros 18 meses. Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, que é provável que seja 20 dada a restrição de revenda. 6. Você pode optar por ser tributado mais cedo. As regras de propriedade restrita geralmente adotam uma abordagem de espera e espera para restrições que acabarão por caducar. No entanto, sob o que se conhece como uma eleição de 83 (b), você pode optar por incluir o valor da propriedade em sua renda mais cedo (na verdade desconsiderando as restrições). Pode parecer contrário intuitivo eleger para incluir algo na sua declaração de imposto antes que seja necessário. No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo em renda com baixo valor, bloqueando o tratamento de ganho de capital futuro para valorização futura. Para eleger a tributação atual, você deve arquivar uma eleição escrita de 83 (b) com o IRS no prazo de 30 dias após a recepção da propriedade. Você deve informar sobre a eleição o valor do que você recebeu como compensação (que pode ser pequena ou mesmo zero). Em seguida, você deve anexar outra cópia da eleição para sua declaração de imposto. Exemplo: você é oferecido estoque pelo seu empregador em 5 por ação quando as ações valem 5, mas você deve permanecer com a empresa por dois anos para poder vendê-las. Você já pagou o valor justo de mercado das ações. Isso significa que a apresentação de uma eleição 83 (b) pode indicar lucro zero. No entanto, ao arquivá-lo, você converte o que seria renda ordinária futura em ganho de capital. Quando você vende as ações mais do que um ano depois, você ficará feliz por ter apresentado a eleição. 7. Restrições de confusão de opções. Como se as regras de propriedade restrito e as regras das opções de estoque não fossem suficientemente complicadas, às vezes você tem que lidar com ambos os conjuntos de regras. Por exemplo, você pode receber opções de estoque (ISOs ou NSOs) que são restritas - seus direitos sobre eles se vendem ao longo do tempo se você ficar com a empresa. O IRS geralmente espera para ver o que acontece nesse caso. Você deve esperar dois anos para que suas opções sejam adquiridas, então não há imposto até essa data de aquisição. Então, as regras da opção de estoque assumem o controle. Nesse ponto, você pagaria imposto sob as regras ISO ou NSO. É possível fazer 83 (b) eleições para opções de ações compensatórias. 8. Você precisará de ajuda externa. A maioria das empresas tenta fazer um bom trabalho em busca de seus interesses. Afinal, os planos de opção de estoque são adotados para gerar lealdade, além de oferecer incentivos. Ainda assim, geralmente pagará contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos. As regras fiscais são complicadas e você pode ter uma mistura de ISOs, NSOs, estoque restrito e muito mais. As empresas às vezes fornecem conselhos personalizados de planejamento fiscal e financeiro para os principais executivos como vantagem, mas raramente fornecem isso para todos. 9. Leia seus documentos Eu sempre estou surpreso com a quantidade de clientes que buscam orientações sobre os tipos de opções ou ações restritas que foram premiadas, que não têm seus documentos ou não os lê. Se você procurar orientação externa, você deseja fornecer cópias de toda a sua papelada ao seu consultor. Essa documentação deve incluir os documentos do plano da empresa, quaisquer acordos que você tenha assinado que se refiram de qualquer forma às opções ou ações restritas e quaisquer concessões ou prêmios. Se você realmente obteve certificados de estoque, forneça cópias desses também. É claro que eu sugiro ler seus documentos primeiro. Você pode achar que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu. 10. Cuidado com a seção temida 409A. Finalmente, tenha cuidado com uma seção particular do Internal Revenue Code, 409A, promulgada em 2004. Após um período de confusão de orientação de transição, agora regula muitos aspectos dos programas de remuneração diferida. Toda vez que você vê uma referência à seção 409A que se aplica a um plano ou programa, obtenha alguma ajuda externa.